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Estrategias tributarias
Asesoramiento de empresas

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ESTRATEGIAS FRENTE A LAS INSPECCIONES DE LA AFIP Fecha: 04/04/2011

CURSO A DISTANCIA

FECHA DE INICIO: 18 DE ABRIL        

DURACIÓN: 8 SEMANAS

 

UNIDAD I

Principios constitucionales específicamente aplicables en una inspección.

Presunción de Inocencia. Transformación del principio de inocencia en materia penal en el principio de corrección de la declaración jurada presentada por el contribuyente hasta que se demuestre lo contrario. Principios de carga de la prueba y la ley de procedimientos tributarios. Impugnaciones.

Que debe probar el contribuyente inspeccionado y que debe probar el Fisco.

Nadie esta obligado a declarar contra si mismo.

¿Se puede aplicar el principio a no autoincriminarse en el curso de una inspección?

Inviolabilidad de domicilio. Derecho de defensa.

¿Puede allanar la AFIP allanar domicilios en el curso de una inspección?

¿Puede un juez otorgar una orden de allanamiento en el curso de una inspección? Casos. 

UNIDAD II

La organización de la AFIP. Los organismos provinciales de recaudación. Análisis de la situación de la Agencia de Recaudación de la Provincia de Buenos Aires. Dependencias que se vinculan con una inspección

Entendiendo como se originan las inspecciones. Plan anual de fiscalización. Denuncias de terceros. Denuncias de otros organismos e Investigaciones propias. Inconsistencias de las declaraciones juradas presentadas por los contribuyentes.

Cuantas clases de inspecciones existen. Diferencia entre inspección y verificación.

Diferencia entre fiscalización externa e interna.

Consecuencias disímiles en el caso de no contestar requerimientos de  unas u otras.

Para que sirve una inspección. Recolección de pruebas para una futura determinación de oficio y una eventual denuncia penal. Entendiendo claramente estos conceptos.

UNIDAD III

Presunciones tributarias. La gran ayuda de la AFIP en las inspecciones y en la determinación de oficio. Funciones de la presunción. Limites y para que no sirve.

Uso abusivo de las presunciones.

Que presunciones son aceptadas por la jurisprudencia.

Presunciones que no tienen utilidad práctica y sin embargo el Fisco las utiliza asiduamente con otros fines.

Análisis de las presunciones: depósitos bancarios, diferencia de inventario, diferencia en el valor de los inmuebles, el punto fijo, incrementos patrimoniales no justificados, ingreso de fondos de países de baja o nula tributación. Otras presunciones.

UNIDAD IV

Notificación del inicio de la inspección. Datos que debe contener.

Como se notifican las actas y los demás requerimientos.

Facultades de los funcionarios de la AFIP en una inspección. Limites a estas facultades. Usual desconocimiento de estos límites. Derecho a la intimidad.

UNIDAD V

El procedimiento administrativo. Los expedientes de inspección deben adaptarse a este procedimiento. Pedido de vista. Suspensión de plazos. Facultad de pedir pronto despacho. Posibilidad de recusar al inspector que demuestra animosidad.

UNIDAD VI

La atención del inspector. Las actas. Son instrumentos públicos o no. Consecuencias de una opción u otra. Presunción de legitimidad.

Que deben contener las actas. La firma por parte del contribuyente. Obligación o facultad. Recomendaciones. Obligatoriedad de entregar copias. Obligatoriedad de confeccionarlas siempre. Impugnación de las actas de inspección.

Quienes pueden notificarse del inicio y actos posteriores en una inspección. Actuación por poder. Actuación como autorizado (form. 3283).

Los requerimientos efectuados por los funcionarios. Limites estrictos a lo que pueden solicitar los funcionarios.

Plazo para el cumplimiento. Solicitud de prorrogas. Posibilidad de impugnación de los requerimientos.

Obligación de exhibir documentos, libros y anotaciones. Posibilidad de no autoincriminarme. Fotocopias. Resúmenes y listados. Lugar de exhibición de los elementos. Las explicaciones verbales. Inconvenientes.

Plazos para conservar documentación y libros. Plazos para conservar soportes magnéticos. El problema de los virus y de la poca durabilidad de los soportes magnéticos.

Derecho a la asistencia técnica. Abogados, contadores o idóneos. Recomendaciones.

UNIDAD VII

Estrategias del contribuyente frente a la fiscalización. No conformidad con lo actuado por el inspector. Defensas.

Consecuencias en casos de incumplimientos. Multas. Que otras sanciones pueden aplicarse?

Reiterados incumplimientos a los requerimientos. Graves consecuencias. Posibilidad de evitarlas. Resistencia pasiva a la fiscalización.

¿Que pasa luego de la inspección? La determinación de oficio. Recursos.

Posibilidad de cometer delitos de la Ley Penal Tributaria. Evasión simple, evasión agravada. Evasión impositiva y previsional.

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